Calculadora CLT ou PJ 2026

Como a comparação é feita (e por que salário bruto × faturamento não serve)

Comparar "R$ 5.000 CLT" com "R$ 7.000 PJ" é comparar duas coisas diferentes. O salário CLT bruto ainda vai sofrer INSS e IRRF, mas vem acompanhado de um conjunto de valores que não aparecem no contracheque: 13º salário, terço constitucional de férias, FGTS depositado pelo empregador e benefícios como vale-refeição e plano de saúde. Já o faturamento PJ é um número cheio, do qual saem DAS, INSS do pró-labore, imposto de renda e contador.

Para colocar os dois na mesma régua, a calculadora converte o ano inteiro de cada regime em um valor mensal equivalente. Do lado CLT, o cálculo é este:

• Salário líquido = salário bruto − INSS (tabela progressiva 2026, teto de R$ 8.475,55) − IRRF (com dependentes e a isenção até R$ 5.000 da Lei 15.270/2025).
• Benefícios mensais informados por você (VR, VA, plano de saúde, auxílio home office) somados pelo valor de mercado.
• Provisão de 13º salário: 1/12 do salário bruto por mês.
• Provisão do terço constitucional de férias: 1/36 do salário bruto por mês. Somados, 13º e terço equivalem a 1/9 do salário — é por isso que o ano CLT vale 13,33 salários, e não 14.
• FGTS: 8% sobre toda a remuneração do ano (salários + 13º + férias), o que dá cerca de 8,9% do salário mensal. Não é dinheiro no bolso hoje, mas é patrimônio seu.

O que cada regime realmente entrega

Antes de olhar para o número, vale olhar para o pacote. A diferença entre CLT e PJ não é só tributária — é de proteção. A tabela abaixo resume o que muda na prática para um profissional de serviços em 2026.

Repare que a maior parte das linhas em que a CLT ganha não tem preço fácil de calcular: estabilidade em caso de doença, licença-maternidade paga pelo INSS, seguro-desemprego, multa de 40% do FGTS na demissão sem justa causa. A calculadora só consegue precificar as três primeiras linhas — as demais entram na sua decisão como risco.

Fator R: os 28% que decidem se você paga 6% ou 15,5%

O fator R do Simples Nacional é a variável que a maioria das comparações ignora — e é a que mais muda o resultado. Empresas de serviços no Simples Nacional podem ser tributadas pelo anexo III (alíquota inicial de 6%) ou pelo anexo V (alíquota inicial de 15,5%). Quem decide é o fator R: a razão entre a folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo o pró-labore dos sócios) e a receita bruta do mesmo período.

A regra é simples: fator R igual ou maior que 28% leva ao anexo III; abaixo de 28%, anexo V. Em uma PJ de um sócio só, sem funcionários, a folha é basicamente o pró-labore — ou seja, você escolhe o seu anexo ao escolher quanto se paga de pró-labore.

Exemplo numérico. Você fatura R$ 7.000 por mês e se paga o pró-labore mínimo de R$ 1.621. Fator R = 1.621 ÷ 7.000 = 23,2%. Abaixo de 28%, então anexo V: DAS de 15,5% sobre R$ 7.000 = R$ 1.085 por mês. Agora suponha que você aumente o pró-labore para R$ 1.960 (28% de R$ 7.000). O fator R chega exatamente a 28%, você cai no anexo III e o DAS despenca para 6% × R$ 7.000 = R$ 420 por mês. O custo de fazer isso é o INSS de 11% sobre a diferença de pró-labore (cerca de R$ 37 a mais por mês). Resultado líquido: R$ 627,71 por mês de economia — R$ 7.532 por ano — só por mexer em um número.

Vale o alerta: aumentar o pró-labore aumenta o INSS retido e pode gerar IRRF se ele passar de R$ 5.000 mensais. Além disso, o fator R oficial usa a folha e a receita acumuladas dos últimos 12 meses, não o mês isolado — quem está começando ou teve meses irregulares precisa acompanhar o acumulado com o contador. A calculadora usa a razão mensal como aproximação de um cenário estável.

Anexo V e a fórmula da alíquota efetiva

A alíquota que aparece na tabela é nominal, não é a que você paga. A partir da segunda faixa existe uma parcela a deduzir que suaviza a transição entre as faixas. A alíquota efetiva sai da fórmula: alíquota efetiva = [(RBT12 × alíquota nominal) − parcela a deduzir] ÷ RBT12, em que RBT12 é a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses.

Na primeira faixa (até R$ 180 mil por ano, ou R$ 15 mil por mês) a parcela a deduzir é zero, então efetiva e nominal coincidem: 6% no anexo III e 15,5% no anexo V. Acima disso a conta importa. Exemplo: quem fatura R$ 18.000 por mês tem RBT12 de R$ 216.000 e cai na segunda faixa. No anexo V, a efetiva é (216.000 × 18% − 4.500) ÷ 216.000 = (38.880 − 4.500) ÷ 216.000 = 15,92% — e não os 18% da tabela. No anexo III, seria (216.000 × 11,2% − 9.360) ÷ 216.000 = (24.192 − 9.360) ÷ 216.000 = 6,87%.

A calculadora faz essa conta automaticamente: estima o RBT12 como o faturamento mensal informado × 12, escolhe o anexo pelo fator R e aplica a fórmula da faixa correspondente. Se você teve meses muito desiguais, o RBT12 real será diferente e o resultado é uma aproximação.

Quanto pedir de PJ: salário CLT × proposta equivalente

A pergunta prática é "quanto eu peço?". A calculadora resolve isso numericamente: ela procura o menor faturamento em que o líquido PJ passa a superar o pacote CLT. Como o líquido PJ tem um degrau para baixo no ponto em que o fator R cruza os 28% (a empresa migra do anexo III para o V), a busca varre a faixa de valores de cima para baixo, localiza o último cruzamento e refina o resultado por bisseção — assim o número devolvido é um piso confiável, e não um empate que se desfaz alguns reais adiante.

A tabela abaixo foi gerada com a própria função de cálculo desta página, para um profissional sem dependentes, com R$ 800 de benefícios CLT por mês e R$ 300 de contador. A coluna "pró-labore mínimo" usa R$ 1.621 (o cenário mais comum, que cai no anexo V). A coluna "fator R otimizado" assume um pró-labore igual a 28% do faturamento, o suficiente para migrar ao anexo III.

Duas leituras saltam aos olhos. Primeira: o multiplicador não é constante — ele cai conforme o salário sobe, porque o IRRF de 27,5% corrói o líquido CLT dos salários altos enquanto o Simples continua proporcional. Segunda: a diferença entre otimizar ou não o fator R vale, sozinha, entre R$ 762 e R$ 1.473 por mês de faturamento exigido.

A regra de bolso "PJ = CLT × 1,3" não sobrevive à conta

Circula no mercado a ideia de que basta multiplicar o salário CLT por 1,3 ou 1,4 para chegar ao valor PJ equivalente. Colocando a regra ao lado dos números da tabela acima, ela erra em quase todas as faixas — e erra para os dois lados.

Para quem ganha R$ 5.000, o multiplicador real de empate é 1,60 com pró-labore mínimo. Uma proposta de R$ 7.000 — exatamente 1,4× — deixa o profissional com R$ 861,80 a MENOS por mês do que tinha na CLT, mesmo trocando estabilidade por risco. É o cenário padrão desta calculadora, e é, na prática, o erro mais caro que se comete numa negociação.

Já para quem ganha R$ 15.000, o multiplicador de empate cai para 1,22 com pró-labore mínimo e para 1,12 com fator R otimizado. Nessa faixa, exigir 1,4× é pedir bem mais do que a equivalência — o que é legítimo, desde que você saiba que está cobrando um prêmio pelo risco, e não apenas empatando.

A regra de bolso falha por três motivos estruturais:

• Ela ignora o fator R. Anexo III (6%) e anexo V (15,5%) mudam o líquido PJ em quase 10 pontos percentuais do faturamento.
• Ela ignora a progressividade do IRRF. Quanto maior o salário CLT, menor a fração que sobra líquida — e menor o multiplicador necessário.
• Ela ignora os benefícios. Quem tem R$ 1.500 de VR, VA e plano de saúde precisa de um multiplicador bem maior do que quem não tem nada.

Os custos invisíveis do PJ que a conta não captura

Mesmo quando o número fecha a favor da PJ, existem custos que não entram no cálculo mensal e que costumam decidir a escolha no médio prazo. Vale listá-los com honestidade antes de assinar o contrato.

Se você quiser neutralizar boa parte desses pontos, o caminho prático é tratar parte do faturamento como provisão: separar 1/12 para o "13º" próprio, 1/12 para um mês de férias sem faturar, e um percentual mensal para uma reserva de emergência que faça o papel do FGTS e do seguro-desemprego. Feita essa conta, o multiplicador de equivalência real sobe ainda mais.

• Aposentadoria menor: contribuindo 11% sobre um salário mínimo, a sua futura aposentadoria tende ao piso. Para manter o benefício alto seria preciso pró-labore maior (o que, felizmente, também ajuda no fator R) ou contribuição complementar — nenhuma das duas está no cálculo desta página.
• Férias e doença: mês parado é mês sem nota emitida. Trinta dias de férias por ano equivalem a perder cerca de 8% do faturamento anual.
• Sem seguro-desemprego, sem multa de 40% do FGTS e, na maior parte dos contratos, sem aviso prévio indenizado.
• Trabalho administrativo: emissão de notas, DAS, obrigações acessórias, declaração anual e a manutenção da escrituração contábil regular — que é o que permite distribuir lucro isento acima da presunção.
• Risco tributário: a chamada "pejotização" de uma relação com pessoalidade, habitualidade, subordinação e onerosidade pode ser reconhecida como vínculo pela Justiça do Trabalho.
• Dividendos acima de R$ 50 mil por mês: desde 2026, distribuições que superem esse valor de uma mesma empresa para a mesma pessoa física sofrem retenção de 10% na fonte. Abaixo disso, a isenção do art. 14 da LC 123/2006 segue valendo.

Perguntas frequentes

Fontes

• LC nº 123/2006 — Simples Nacional (arts. 13 e 14)
• Lei nº 15.270/2025 — IRRF e lucros distribuídos
• Tabelas do Simples Nacional 2026 — Contabilizei
• Fator R no Simples Nacional — Contabilizei
• INSS sobre pró-labore — Contabilizei

Veja também