Calculadora de Imposto sobre Hora Extra nos EUA (No Tax on Overtime 2026)
Dados verificados em
Quem trabalha por hora nos Estados Unidos e faz overtime ganhou uma dedução federal de até US$ 12.500 por ano (US$ 25.000 na declaração conjunta), válida de 2025 a 2028. Mas atenção: só a metade extra do "time and a half" entra na conta, e o FICA continua sendo descontado. Informe sua hora, quantas extras faz por semana e sua faixa de imposto para ver a economia real.
Só a "metade extra" da hora extra é dedutível
A lei One Big Beautiful Bill, de julho de 2025, criou a seção 225 do código tributário americano. Ela não isenta a hora extra: permite deduzir apenas a parte premium — a "metade" do time and a half — da renda tributável, até US$ 12.500 por ano (US$ 25.000 para casal em declaração conjunta).
Na prática: se sua hora normal é US$ 25, a hora extra paga US$ 37,50. Desses, US$ 25 são salário comum e só os US$ 12,50 de adicional entram na dedução. Fazendo 10 horas extras por semana durante 48 semanas, você recebe US$ 18.000 de overtime no ano, mas deduz apenas US$ 6.000 — o que, na faixa de 22%, economiza US$ 1.320 de imposto federal.
Mesmo que a empresa pague double time (2x) em feriado, só a metade exigida pela lei federal conta. O resto é salário tributado normalmente.
Quem tem direito: precisa ser hora extra da FLSA
A dedução só vale para hora extra exigida pela seção 7 da Fair Labor Standards Act — ou seja, horas acima de 40 na semana, pagas a empregado "non-exempt" (que bate ponto e recebe por hora). É o caso da maior parte dos brasileiros em construção, limpeza, warehouse, restaurante, cuidador e caminhão local.
Ficam de fora os empregados "exempt" (gerente assalariado, profissionais com salário acima do limite legal) e também os adicionais que existem só por lei estadual, convenção sindical ou política da empresa — como a hora extra depois de 8 horas por dia na Califórnia, adicional de fim de semana ou de turno. Bônus também não contam.
Além disso é preciso ter Social Security Number válido para trabalho: quem declara com ITIN não pode usar a dedução. Casado só consegue reivindicar se declarar em conjunto.
Teto, phase-out e o FICA que continua
O teto é US$ 12.500 por declaração para quem é single e US$ 25.000 para casal em conjunta (é do casal, não de cada um). Acima de US$ 150.000 de MAGI — ou US$ 300.000 na conjunta — a dedução cai US$ 100 a cada US$ 1.000 inteiros de renda excedente, zerando em US$ 275.000 (single) e US$ 550.000 (conjunta).
E o desconto na folha não muda: Social Security de 6,2% (até a base de US$ 184.500 em 2026) e Medicare de 1,45% continuam saindo de todo o pagamento de hora extra, os 7,65% do seu lado. Sobre US$ 18.000 de overtime são US$ 1.377 — mais do que a própria dedução economiza no exemplo acima.
O imposto estadual segue regra própria: alguns estados acompanham a dedução federal, outros não, e o Colorado já aprovou lei para continuar tributando a hora extra a partir de 2027.
Como declarar: código TT no W-2 e Schedule 1-A
Nos salários de 2026 o empregador é obrigado a informar a hora extra qualificada no box 12 do Form W-2 com o código "TT". Em 2025 essa informação era opcional e muita gente teve que calcular o valor a partir dos contracheques, seguindo a transição do Notice 2025-69.
Na declaração, o valor do box 12 vai para o Schedule 1-A (Form 1040), Parte III, junto com sua MAGI e o limiar de US$ 150.000 ou US$ 300.000. Não é preciso itemizar: a dedução soma ao standard deduction de US$ 16.100 (single) ou US$ 32.200 (conjunta) de 2026.
Como as tabelas de withholding não foram totalmente refeitas, o benefício costuma aparecer como restituição maior na hora de declarar, e não como cheque semanal mais gordo. Quem quiser antecipar pode ajustar o Form W-4 — com margem de segurança, porque um ano de muita hora extra pode empurrar a renda para o phase-out.
Perguntas frequentes
Hora extra ficou isenta de imposto nos EUA?
Não. Só a metade extra (o "half" do time and a half) vira dedução, e apenas no imposto de renda federal, limitada a US$ 12.500 (ou US$ 25.000 na conjunta). A parte normal da hora extra continua tributada e o FICA incide sobre tudo.
Recebo por lei estadual hora extra depois de 8 horas por dia. Vale?
Não, se aquele adicional não for exigido pela lei federal (FLSA), que só obriga o pagamento acima de 40 horas na semana. Adicionais criados por lei estadual, contrato sindical ou política da empresa ficam de fora da dedução.
Sou assalariado e faço 55 horas por semana. Posso deduzir?
Só se você for classificado como "non-exempt" e receber hora extra pela FLSA. Gerentes e profissionais assalariados exempt não recebem overtime federal e, portanto, não têm valor dedutível.
Até quando vale a dedução de hora extra?
Anos fiscais de 2025 a 2028. A partir de 2029 tudo volta a ser tributado normalmente, salvo prorrogação pelo Congresso. Os tetos e limiares não são corrigidos pela inflação.
Fontes
Estimativa apenas do imposto de renda federal americano, com base na seção 225 do código tributário (One Big Beautiful Bill Act), nas orientações do IRS sobre qualified overtime compensation, no Schedule 1-A (Form 1040) e nas faixas de 2026 da Rev. Proc. 2025-32. O cálculo assume hora extra FLSA a 1,5x acima de 40 horas semanais. O FICA é estimado em 7,65% fixos, sem considerar a base de US$ 184.500 do Social Security nem o adicional de 0,9% do Medicare. Impostos estaduais variam. A regra expira após 2028. Conteúdo informativo — não é aconselhamento fiscal; consulte um CPA ou enrolled agent.
Veja também
Disponível em inglês: No Tax on Overtime Calculator (2026)