Calculadora de Imposto sobre Gorjetas nos EUA (No Tax on Tips 2026)
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Se você trabalha com gorjeta nos Estados Unidos — garçom, bartender, delivery, cabeleireiro, manicure, valet, motorista de app — a lei "One Big Beautiful Bill" criou uma dedução federal de até US$ 25 mil por ano sobre as gorjetas, válida de 2025 a 2028. Não é isenção total: o FICA (Social Security e Medicare) continua sendo descontado. Preencha suas gorjetas, o filing status, a renda anual e a faixa de imposto para ver quanto realmente sobra.
O que é o "No Tax on Tips" e quem tem direito
A lei assinada em 4 de julho de 2025 criou a seção 224 do código tributário americano: uma dedução de até US$ 25.000 por ano sobre as "qualified tips" (gorjetas qualificadas). Você não precisa fazer declaração detalhada (itemize) para usá-la — ela entra no Schedule 1-A do Form 1040 e reduz a renda tributável mesmo de quem usa o standard deduction.
Só valem gorjetas de ocupações que o Tesouro americano reconhece como "customarily tipped". As regras finais, publicadas em 10 de abril de 2026, listam cerca de 70 ocupações em oito categorias, cada uma com um código de três dígitos (TTOC). A lista é ampla e cobre a maioria dos brasileiros que trabalha na área: garçom, bartender, busser, host, fast food, camareira de hotel, bellhop, valet, motorista de táxi/Uber, entregador de comida, barbeiro, cabeleireiro, manicure, esteticista, massagista, tatuador e guia de turismo.
Dois detalhes eliminam muita gente: a gorjeta precisa ser voluntária (o service charge obrigatório de 18% que o restaurante coloca na conta de grupos grandes conta como salário, não como gorjeta) e você precisa de Social Security Number válido para trabalho — quem declara com ITIN não pode usar a dedução. Casado só consegue usar se declarar em conjunto (married filing jointly).
O teto de US$ 25 mil e o phase-out de renda
O limite de US$ 25.000 é por declaração, não por pessoa: se marido e mulher trabalham com gorjeta e declaram juntos, os dois dividem o mesmo teto. Gorjetas acima disso não geram dedução nenhuma.
A dedução também encolhe conforme a renda sobe. Acima de US$ 150.000 de MAGI (renda bruta ajustada modificada) para quem declara sozinho, ou US$ 300.000 para casal em declaração conjunta, você perde US$ 100 de dedução a cada US$ 1.000 inteiros de renda acima do limite. Na prática ela zera em US$ 400.000 (single) e US$ 550.000 (conjunta). Para a maioria dos trabalhadores de restaurante e salão, o phase-out nunca chega a morder.
Como é dedução e não crédito, a economia depende da sua faixa marginal: US$ 18.000 de gorjeta valem US$ 2.160 de economia na faixa de 12% e US$ 3.960 na faixa de 22%.
Atenção: FICA e imposto estadual continuam
Essa é a parte que as manchetes escondem. A dedução vale só para o imposto de renda federal. O desconto de Social Security (6,2%, até a base de US$ 184.500 em 2026) e de Medicare (1,45%, sem teto) continua saindo de cada dólar de gorjeta declarada — 7,65% do seu lado. Em US$ 18.000 de gorjeta, são US$ 1.377 que nenhuma dedução devolve.
O lado positivo é que essa contribuição é o que constrói os seus créditos de aposentadoria no Social Security. Quem declara gorjeta de menos hoje recebe benefício menor lá na frente — e ainda perde a dedução, porque só entra na conta a gorjeta que aparece no W-2, no 1099 ou no Form 4137.
O imposto estadual segue regra própria. Estados sem income tax (Flórida, Texas, Nevada, Tennessee, Washington) não mudam nada; alguns estados acompanham a regra federal automaticamente; e outros já se desvincularam. Confira o seu estado antes de contar com o dinheiro.
Como declarar: W-2 com código TP e Schedule 1-A
Nos salários de 2026 o empregador é obrigado a informar as gorjetas qualificadas no box 12 do Form W-2 com o código "TP" e o código da ocupação (TTOC) no novo box 14b. Em 2025 isso ainda era opcional, e muita gente teve que calcular o valor na mão a partir dos contracheques.
Na declaração, o valor vai para o Schedule 1-A (Form 1040), Parte II. Lá você informa o teto de US$ 25.000, a sua MAGI e o limiar de US$ 150.000 ou US$ 300.000; as linhas de phase-out fazem o resto e o resultado desce para o Form 1040 reduzindo a renda tributável.
Quem é autônomo (1099, salão alugando cadeira, motorista de app) tem um limite extra: a dedução não pode passar do lucro líquido do negócio que gerou as gorjetas, já descontados metade do self-employment tax, a contribuição para plano de aposentadoria e o plano de saúde do autônomo.
Perguntas frequentes
Gorjeta ficou isenta de imposto nos EUA?
Não. É uma dedução de até US$ 25.000 no imposto de renda federal, não uma isenção. O FICA (7,65%) continua descontado, o estado pode continuar cobrando e gorjeta acima do teto continua tributada normalmente.
Trabalho com ITIN. Posso usar a dedução?
Não. A lei exige Social Security Number válido para trabalho, informado na declaração. Quem declara com ITIN não pode reivindicar a dedução de gorjetas nem a de horas extras.
Preciso declarar todas as gorjetas em dinheiro?
Sim, e agora vale mais a pena. Só entra na dedução a gorjeta que aparece em um Form W-2, 1099-NEC, 1099-K ou declarada no Form 4137. Esconder gorjeta em cash faz você perder a dedução, além das multas de sempre.
Até quando essa regra vale?
Anos fiscais de 2025 a 2028. A partir de 2029 as gorjetas voltam a ser totalmente tributadas, a menos que o Congresso prorrogue. Os valores (US$ 25 mil e os limiares de renda) não são corrigidos pela inflação.
Fontes
Estimativa apenas do imposto de renda federal americano, com base na seção 224 do código tributário (One Big Beautiful Bill Act), nas regras finais de abril de 2026 sobre ocupações com gorjeta, no Schedule 1-A (Form 1040) e nas faixas de 2026 da Rev. Proc. 2025-32. O FICA é estimado em 7,65% fixos, sem considerar a base de US$ 184.500 do Social Security nem o adicional de 0,9% do Medicare. Impostos estaduais variam. A regra expira após 2028. Conteúdo informativo — não é aconselhamento fiscal; confirme com um CPA ou enrolled agent.
Veja também
Disponível em inglês: No Tax on Tips Calculator (2026)